ДОХОДИ

За І квартал 2024 року до бюджету Вербківської сільської територіальної громади (далі- ВСТГ) надійшло 58574,9 тис. грн, зокрема:

до загального фонду – 55803,4 тис. грн, з них:

податки, збори та інші доходи – 46208,5 тис. грн, рівень виконання становить 114,7%, понад план надійшло 5925,7 тис. грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 5169,3 тис. грн. або на 12,6%;

міжбюджетні трансферти - 9594,9 тис. грн, що становить 99,9% до планового показника на І квартал 2024 року, у порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження офіційних трансфертів збільшились на 501,4 тис. грн або на 5,5%;

до спеціального фонду – 2771,5 тис. грн. Рівень виконання становить 63,3% до річного плану. У порівнянні до аналогічного періоду минулого року обсяг надходжень збільшився на 2004,2 тис. грн або на 261,2%.

Основні надходження до загального фонду бюджету ВСТГ забезпечують:

податок на доходи фізичних осіб –39173,2 тис. грн або 84,8%;

місцеві податки та збори, що сплачуються (перераховуються) згідно з Податковим кодексом України – 5482,4 тис. грн або 11,9%;

рентна плата та плата за використання інших природних ресурсів – 838,9 тис. грн або 1,8%.

Рис. 1

Податок та збір на доходи фізичних осіб у звітному періоді залишився базовим джерелом наповнення загального фонду бюджету ВСТГ.

Надходження по цьому податку за І квартал 2024 року становили 39173,2 тис. грн або 114,2% до плану, понад план надійшло 4816,9 тис. грн. У порівнянні з І кварталом 2023 року надходження по цьому податку збільшилися на 5371,2 тис. грн або на 15,9%.

Рис. 2

За питомою вагою податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у структурі податку на доходи фізичних осіб займає 92,6%.

Основними бюджетоутворюючими підприємствами та організаціями, які сплатили найбільші суми податку на доходи фізичних осіб за звітній період є: ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», Філія «ЦЗФ Павлоградська» ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», Виконавчий комітет Вербківської сільської ради.

Основні чинники, які впливають на обсяг надходжень податку на доходи фізичних осіб є встановлення з 1 січня 2024 року мінімальної заробітної плати у розмірі 7 100,0 грн на місяць, посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки 3 195 грн; збільшення рівня середньомісячної заробітної плати на підприємствах, організаціях Вербківської сільської територіальної громади.

За І квартал 2024 року надійшла рентна плата та плата за використання інших природних ресурсів в сумі 838,9 тис. грн. Бюджетоутворюючими платниками за даним джерелом надходжень є ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» та АТ «Укргазвидобування». У порівнянні з аналогічним періодом 2023 року надходження зменшились на 213,8 тис. грн, або на 20,3% у зв’язку із зменшенням обсягу видобутку корисних копалин (вуглеводнів та кам’яного вугілля) платниками податку.

Місцеві податки та збори, що сплачуються (перераховуються) згідно з Податковим кодексом України, посідають друге місце за обсягами надходжень до бюджету ВСТГ. Їх питома вага в загальній сумі власних доходів загального фонду бюджету у звітному періоді складає 11,9%.

За І квартал 2024 року бюджет ВСТГ отримав кошти в сумі 5482,4,8 тис. грн, що більше на 13,6% або на 657,8 тис. грн планового показника на звітний період. У порівнянні з аналогічним періодом 2023 року надходження по місцевим податкам і зборам у І кварталі 2024 року збільшилися на 1,2% або на 65,8 тис. грн.

У структурі місцевих податків та зборів, що сплачуються (перераховуються) згідно з Податковим кодексом України за І квартал 2024 року найбільшу питому вагу склали надходження єдиного податку (56,6 %) та плати за землю (39,3 %). Слід зазначити, що в частині податку на майно найвагомішою є плата за землю, питома вага якої становить 90,5 %.

Рис. 3

Обсяг надходжень земельного податку та орендної плати за землю за січень - березень 2024 року склав 2151,7 тис. грн, що на 10,3% або на 200,7 тис. грн більше планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом 2023 року надходження по платі за землю збільшилися на 2,9 % або на 61,9 тис. грн за рахунок проведення індексації НГО земель всіх категорій та погашення податкового боргу по орендній платі і земельному податку.

Єдиний податок за І квартал 2024 року надійшов до бюджету ВСТГ в сумі 3105,5 тис. грн, що складає 114,2% планових показників. У порівнянні з аналогічним періодом 2023 року дані надходження зменшилися на 2,2% або на 70,2 тис. грн у зв’язку з наявністю надміру сплачених коштів (переплати) по податку на 01.01.2024 року.

Протягом звітного періоду до бюджету ВСТГ зараховано 206,4 тис. грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Рівень виконання становить 137,5%. Порівняно до відповідного періоду минулого року надходження збільшились на 67,9 тис. грн або на 49%. Основну частку цього податку до бюджету ВСТГ спрямували юридичні особи – власники нежитлової нерухомості – 176,8 тис. грн. Фізичними особами сплачено 29,4 тис. грн.

Транспортного податку з фізичних осіб надійшло в сумі 18,8 тис. грн.

Також, за І квартал 2024 року до бюджету ВСТГ надійшло акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів в сумі 87,6 тис. грн.

За звітний період комунальним підприємством сплачено до бюджету ВСТГ податку на прибуток у сумі 8,0 тис. грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 3,0 тис. грн.

Неподаткові надходження в сукупній сумі надходжень загального фонду бюджету (без урахування трансфертів) складають 1,3%. За І квартал 2024 року надійшло неподаткових надходжень 618,3 тис. грн, що менше на 84,6 тис. грн в порівнянні з 2023 роком. Із них:

плати за надання адміністративних послуг надійшло 149,9 тис. грн, що більше на 22,1 тис. грн від планових показників та на 61,0 тис. грн більше від надходжень за І квартал 2023 року;

перераховано орендної плати за водні об’єкти, що надаються в користування на умовах оренди, 7,0 тис. грн;

надходження державного мита склали 0,2 тис. грн, що складає 128,5% планових показників. У порівнянні з І кварталом 2023 року надходження по даному джерелу зросли на 0,2 тис. грн;

по іншим надходженням (24060300) надійшло 453,5 тис. грн;

надійшло 6,8 тис. грн адміністративних штрафів та штрафних санкцій за порушення законодавства у сфері виробництва та обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

За І квартал 2024 року бюджет отримав офіційних трансфертів у сумі 9594,9 тис. грн, а саме:

- освітньої субвенції – 6539,5 тис. грн;

- іншої субвенції з місцевого бюджету – 2955,4 тис. грн.

У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження офіційних трансфертів збільшились на 501,4 тис. грн.

За І квартал 2024 року до спеціального фонду бюджету ВСТГ надійшло доходів в сумі 2771,5 тис. грн, що становить 103,1% затверджених планових показників звітного періоду з урахуванням кошторисних призначень. У порівнянні з аналогічним періодом 2023 року надходження збільшилися на 2004,2 тис. грн.

В обсязі дохідних джерел спеціального фонду бюджету ВСТГ власні надходження бюджетних установ становлять 83,9%. За І квартал 2024 року обсяг власних надходжень бюджетних установ склав 2327,5 тис. грн, що на 1863,5 тис. грн більше надходжень І кварталу минулого року, що пов’язано зі збільшенням обсягу благодійних внесків та надходжень від підприємств, організацій, фізичних осіб для виконання цільових заходів у зв’язку з запровадженням воєнного стану в Україні.

До сільського фонду охорони навколишнього природного середовища надійшло 444,0 тис. грн, в тому числі екологічного податку - 444,0 тис. грн.

ВИДАТКИ

Виконання видаткової частини бюджету ВСТГ за І квартал 2024 року становить по загальному фонду 33930,9 тис. грн або 59,5% до планових призначень на звітний період (57020,7 тис. грн), спеціальному фонду – 2574,1 тис. грн або 32,2% до планових призначень на звітний період (7986,5 тис. грн).

За функціональною ознакою касові видатки загального фонду бюджету ВСТГ складають: на фінансування освіти – 13386,7 тис. грн (39,5%), соціального захисту населення – 1297,3 тис. грн (3,8%), керівництва і управління – 6593,1 тис. грн (19,5%), житлово-комунального та дорожнього господарства – 2726,9 тис. грн (8,0%), охорони здоров'я – 4822,4 тис. грн (14,2%), культури – 1236,1 тис. грн (3,6%), фізкультури і спорту – 261,5 тис. грн (0,8%), економічна діяльність – 5,0 тис. грн, інших програм – 1136,2 тис. грн (3,3%), міжбюджетні трансферти – 2465,7 тис. грн (7,3%).

Рис. 4

Структура видатків загального фонду бюджету Вербківської сільської територіальної громади за І квартал 2024 року (у розрізі галузей)

Більшість видатків бюджету – 61,9% (21004,0 тис. грн.) спрямовано на соціально-культурну сферу.

За економічною структурою видатки за І квартал 2024 року розподілені таким чином: оплата праці працівників бюджетних установ складає 54,1% (18340,4 тис. грн), поточні трансферти – 28,3% (9600,6 тис. грн), оплата енергоносіїв – 8,1% (2759,1 тис. грн), соціальні виплати населенню – 3,8% (1297,3 тис. грн), оплата послуг (крім комунальних) – 1,1% (378,7 тис. грн), предмети, матеріали, обладнання – 4,2% (1403,9 тис. грн), інші витрати – 0,4% (150,9 тис. грн).

Рис. 5

Структура видатків загального фонду бюджету

Вербківської територіальної громади за І квартал 2024 року

за економічною класифікацією бюджету

У процесі виконання бюджету забезпечено своєчасну виплату заробітної плати працівникам бюджетної сфери та оплату захищених видатків.

Видатки бюджету ВСТГ по галузі «Освіта» склали 13386,7 тис. грн.

На виконання заходів «Програми розвитку освіти Вербківської сільської територіальної громади на 2020-2024 роки» у І кварталі 2024 року спрямовано 584,5 тис. грн.

На фінансування реалізації заходів програми "Здоров`я населення громади на 2021-2024 роки" із бюджету ВСТГ в І кварталі 2024 року направлено 4822,4 тис. грн, а саме:

Використання бюджетних коштів багатопрофільної стаціонарної медичної допомоги населенню складає 2877,0 тис. грн (кошти Вербківської СТГ в сумі 1146,1 тис. грн; інші субвенції з місцевого бюджету 1730,9 тис. грн). Оплата комунальних послуг з енергоносіями склали 2327,1 тис. грн, придбано медикаментів на 190,3 тис. грн, продуктів харчування на 148,8 тис. грн.

Використання бюджетних коштів первинної медичної допомоги населенню за І квартал 2024 року склав 1945,4 тис. грн, із них:

- фінансову підтримку комунального закладу охорони здоров’я на оплату праці медичного персоналу 943,9 тис. грн;

- оплата комунальних послуг з енергоносіями 551,7 тис. грн;

- оплату медичних послуг населенню понад обсяги, що передбачені програмою державних гарантій медичного обслуговування населення – 1560,8 тис. грн та повернення коштів до НСЗУ- 3,93 тис. грн;

- придбання туберкуліну – 24,3тис. грн;

- відповідно до постанови КМУ від 17.08.1998 р. №1303 «Про упорядкування безоплатного та пільгового відпуску лікарських засобів за рецептами лікарів у разі амбулаторного лікування окремих груп населення та за певними захворюваннями» використані кошти в сумі 62,1 тис. грн;

- забезпечено дитину спеціальним харчуванням – 169,8 тис. грн;

- відповідно до постанови КМУ від 03.12.2009 р. № 1301 «Про затвердження порядку забезпечення осіб з інвалідністю і дітей з інвалідністю технічними та іншими засобами» за звітний період забезпечили на суму 89,5 тис. грн;

- забезпечено дитину препаратом ХУМІРА® (р-н д/ін.) 5 упак. на суму 25,8 тис. грн.

Видатки на утримання закладів спорту за І квартал 2024 року склали 261,5 тис. грн.

На соціальний захист населення виділені кошти в сумі 1297,3 тис. грн на реалізацію двох програм.

На виконання заходів Програми соціального захисту населення Вербківської сільської ради на 2022-2024 роки видатки склали – 595,3 тис. грн, із них, надано матеріальну допомогу 122 особам на суму 485000,00 грн, а саме:

• матеріальна допомога на лікування онкохворим громадянам (20 осіб) – 150000,00 грн;
• пільговим категоріям населення: малозабезпечені сім’ї, особи з інвалідністю, діти з інвалідністю, діти-сироти, опікуни, багатодітні сім’ї, одинокі матері, інші пільгові категорії (22 особи) – 80000,00 грн;
• сім’ям, які перебувають в складних життєвих обставинах, в тому числі на лікування, оздоровлення, поховання та інше (59 осіб) – 224000,00 грн;
• до річниці учасникам бойових дій в Афганістані та на території інших держав (22 особи) – 22000,00 грн;
• матеріальна допомога на відновлення пошкодженого майна внаслідок ракетного удару (1 особа) – 10000,00 грн.

Надана компенсація фізичним особам, які надають соціальні послуги громадянам похилого віку, особам з інвалідністю, дітям з інвалідністю на суму 110,3 тис. грн;

• 
  
• На виконання заходів Програми підтримки військовослужбовців, мобілізованих для проходження військової служби на період повномасштабної військової агресії Росії проти України, учасників бойових дій та членів їх сімей на 2022-2024 роки надана допомога 23 особам на суму 690000,00 грн, а саме:
• членам сім’ї загиблого учасника бойових дій, військовослужбовця, який проходив військову службу, в період військової агресії Росії проти України (4) – 400000,00 грн;
• на оздоровлення у разі поранення учасникам бойових дій, військовослужбовцям, що проходять військову службу в період військової агресії Росії проти України (8 осіб) - 120000,00 грн;
• особам, які призвані (прийняті) на військову службу до лав Збройних сил України, для вирішення соціально-побутових потреб в період військової агресії Росії проти України (11 осіб) – 110000,00 грн;
• членам сім’ї загиблих (померлих) учасників бойових дій військовослужбовців, які проходили військову службу, в період військової агресії Росії проти України, для встановлення пам’ятника та впорядкування могили (3) – 60000,00 грн.

На утримання закладів культури в І кварталі 2024 року з бюджету ВСТГ профінансовано 1236,1 тис. грн, з них на

- проведення державних свят – 5 тис. грн.

На утримання пожежної команди видатки склали 1082,6 тис. грн.

На благоустрій громади виділені кошти в сумі 2726,9 тис. грн, що на 489,3 тис. грн або 21,8% більше ніж за аналогічний період минулого року. Протягом звітного періоду забезпечено: оплату за використану електроенергію по зовнішньому освітленню населених пунктів – 323,6 тис. грн, фінансову підтримку підприємства - 2213,3 тис. грн, оплату за водопостачання – 46,4 тис. грн, утримання мереж зовнішнього освітлення – 29,9 тис. грн, обслуговування бюветів – 78,0 тис. грн, аналіз води – 35,6 тис. грн.

На заходи громадського порядку та безпеки видатки склали 53,5 тис. грн.

Перераховано субвенції іншим місцевим бюджетам в сумі 3 189,8 тис. грн:

бюджету Троїцької СТГ – 1392,5 тис. грн;

бюджету Богданівської СТГ – 165,1 тис. грн;

бюджету Межиріцької СТГ – 68,2 тис. грн;

обласному бюджету на поповнення регіонального матеріального резерву в сумі 23,8 тис. грн;

обласному бюджету на виконання заходу «Програми забезпечення громадського порядку та громадської безпеки на території Дніпропетровської області на період до 2025 року» - 1540,2 тис. грн.

Для виконання завдань по підвищенню ефективності функціонування військових формувань, усунення загрози небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності та суверенітету затверджені програми «Програма фінансової підтримки військових частин Національної гвардії України на 2022-2025 роки» та «Програма підтримки Збройних сил України та територіальної оборони на 2024 - 2026 роки». В рамках виконання даних програм здійснювалась підтримка військових частин територіальної оборони, Збройних Сил України, Національної гвардії України, які задіяні у виконані бойових завдань в умовах запровадження в державі воєнного стану. Загальна сума витрат на виконання даних заходів за звітний період складає 1650 тис. грн.

На виконання завдань «Програми захисту населення і території від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру, забезпечення пожежної безпеки на території Вербківської СТГ на 2023-2025 роки» направлено кошти в сумі 200,0 тис. грн 6 ДПРЗ ГУ ДСНС України у Дніпропетровській області.

Кошти з фонду охорони навколишнього природного середовища в звітному періоді не використовувались, залишки асигнувань складають 300,0 тис. грн.

По спеціальному фонду оприбутковано на суму 2327,5 тис. грн, а саме:

отримані для ЗЗСО ноутбуки (6 шт) від КУ «ЦОЗО» ДОР на суму 35,8 тис. грн;

поповнено бібліотечний фонд ЗЗСО на суму 42,9 тис. грн (від Департаменту освіти і науки ДОДА);

поповнено бібліотеки бібліотечним фондом на суму 24,1 тис. грн (від КЗК Дніпропетровська обласна бібліотека для дітей);

від Міжнародної технічної допомоги у рамках проекту Підтримка реформ децентралізації в Україні/Програма для України з розширення прав і можливостей на місцевому рівні, підзвітності та розвитку (UDU/U-LEAD з Європою) отримано легковий автомобіль марки FIAT на суму 2242,7 тис. грн.

ПЛАТІЖНА ДИСЦИПЛІНА

За даними звіту Державної казначейської служби України в м. Павлограді станом на 01 квітня 2024 року дебіторська заборгованість по спеціальному фонду складає 570,1 тис. грн, кредиторська заборгованість по спеціальному фонду – 432,2 тис. грн.

ФІНАНСОВИЙ КОНТРОЛЬ

Питання виконання бюджету ВСТГ щомісячно розглядались на оперативних нарадах при сільському голові, по результатах розгляду яких надавались конкретні доручення головним розпорядникам бюджетних коштів, іншим учасникам бюджетного процесу щодо залучення додаткових надходжень до бюджету ВСТГ та ефективного використання і дотримання жорсткого режиму економії бюджетних коштів. Фінансовим відділом сільської ради забезпечується здійснення щоденного моніторингу виконання бюджету ВСТГ за доходами. Ведеться робота з погашення податкового боргу. Щомісячно стан виконання бюджету ВСТГ висвітлюється на веб-сайті сільської ради, періодично – в засобах масової інформації, підсумки виконання бюджету ВСТГ будуть розглянуті на засіданні виконавчого комітету сільської ради та сесії сільської ради.

Начальник фінансового відділу Світлана ОЛІЙНИК